Cálculo del IVA

Conforme al Art. 21°, de la Ley N° 18.267:

a contar del 1° de enero de 1984, las personas naturales, instituciones bancarias, de previsión social y en general todo otro servicio, institución o empresa, pública o privada, eliminarán de su contabilidad las fracciones de la unidad monetaria. Con tal objeto, se despreciarán las fracciones inferiores a cincuenta centavos de peso y se elevarán al entero superior las de cincuenta centavos o más.

Por lo tanto, la forma correcta de calcular el IVA a partir del monto neto, es redondear el valor del IVA.

Por ejemplo, el IVA del monto neto $33.655 es $6.394 (no $6.395).

En caso de no aplicar correctamente este criterio, los documentos y libros serán aceptados por el SII, pero generarán un reparo leve que será informado al contribuyente con la observación “LBR – 2 – Reparo en Calculo de – [MntIVA] distinto a [MntNeto]*[TasaImp]“.

Calcular el Monto Neto a partir del Monto Total puede parecer algo muy sencillo, sin embargo, no lo es. De hecho, para algunos montos totales como $103, $110, $116, etc. no existe un monto neto al que se le pueda sumar el IVA calculado por medio del Art. 21° de la Ley.

Cuando se emite un documento con SuperFactura, es posible simplemente omitir el tag MntNeto para que SuperFactura realice el cálculo automáticamente. De todas maneras, acá presentamos pseudo-código para explicar como se puede realizar este cálculo:

 

6 thoughts on “Cálculo del IVA

  1. y si hago una boleta por 61000, el neto tiene decimales. Se redondea el neto para calcular el IVA? (el sitio del sii pone reparos para todas las opciones “normales”)

    Gracias.

  2. Excelente, gracias por tu pronta respuesta.

    Tengo el siguiente dilema y me gustaría que lo calcularas. (Uso otro software y creo que ellos están mal… me gustaría que me ayudaras con esto)

    Caso Factura Exenta: (calcular línea de detalle)
    Cantidad Precio Uni. Dcto.
    30 5709 -15%

    ¿Cuál es el total de la línea de detalle?

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